应用场景

2019年1月1日实行个人所得税专项附加扣除新政， 新增六项专项附加扣除项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、老人赡养费。此六项扣除项目均为税前扣除项目。并在此基础上实行新的个税计算方法，累计预扣法。

累计预扣法是指，扣缴义务人在一个纳税年度内，预扣预缴税款时，以纳税人截至当前月份累计工资薪金所得收入额减除纳税人申报的累计基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为累计预缴应纳税所得额，适用工资薪金所得预扣预缴税率表（年度税率表），计算累计应预扣预缴税额，再减除已预扣预缴税额，余额作为本期应预扣预缴税额。

总体方案

薪资管理，在工资项目设置节点预置五项专项附加扣除项目，预置的五项附加扣除项目，指每个月各项需要实际扣除的总额度，比如：两个子女，则需要录入2000元。工资计算专员通过数据接口设置节点选择EXCEL文档，导入已采集好的员工专项扣除额度，在工资变动计算时对该新增工资项目可以手工编辑修改。如果员工有信息变动，每月均需核对修改后导入或是在工资变动修改。工资类别月结时相关专项附加扣除项目如果选择不清零可按上月工资扣除标准自动携带，可个别修改。同时每月工资发放条等相关报表均可按专项附加扣除项查询。

针对政策U8HR产品对于前期员工的专项附加扣除项目的信息采集不做处理。

产品操作流程

一、更新补丁

通过ISD补丁更新工具，下载WA结尾最新补丁，并勾选需要升级的数据库。安装补丁并同步升级。

二、新个税税率表升级

1、延用2018的工资类别

登陆产品，多工资类别下，在打开工资类别时；单工资类别下，登陆薪资产品时，会提示升级如下图：

如果选择是，在2019年工资可变动月，则会重新更新税率表。如果选择否，则暂时不更新，但在下次打开该工资类别或登陆薪资产品时会重新提示以上信息。

如果是单一工资类别，在打开薪资产品时会弹出以上提示。

2、2019年新建工资类别

登陆薪资产品会直接更新税率表，无提示。

三、工资项目设置

系统已预置子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、老人赡养费专项附加扣除工资项目。如下图。在打开工资类别后，需要用户手工增加需要核算的工资项目。

四、工资项目数据导入

    在工资变动节点输出需要工资计算的EXCEL文档，并在此文档维护员工专项附加扣除项数据等信息。

维护-数据接口管理节点，选择已采集好的专项附加扣除项目的EXCEL文档。

设置数据接口导入关系，确定导入：

EXCEL导入成功后，在工资变动节点会看到已导入的工资项目数据。

五、工资变动

相关专项附加项目数据导入后，可进行后续的工资计算汇总，即采用累计预扣法按最新的个人所得税年税率表进行计算。计算公式如下：

• 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

• 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

累计减免税额产品暂不支持，由纳税人在年度终了后自行办理汇算清缴。