【知识技能】U8+存货核算与总账对账

盘点下存货核算业务单据制单科目，主要划分为两种科目类型，即：“存货类科目”“对方科目”，可简单划分为：入库单据借方、出库单据贷方，属于存货类科目，那么，对应反方向属于对方科目；为什么做此区分呢？主要原因在于：存货核算与总账对账问题，参与对账的科目类型只有“存货类科目”，也就是说一切不符此科目类型的科目都属于对账不平产生的原因，掌握这点后，对账问题将可逐个击破并解决。

对账不平的情况分类：

盘点所有的对账不平情况场景，可分以下几种情况：

一、 制单后续处理问题

这类情况主要为：存货核算业务单据“未制单”（当月没制单，后续月份制单），存货核算凭证在总账系统中“未记账”，存货核算凭证发生了“冲销”情况时，往往容易发现存货与总账对账不平。

二、 会计科目设置问题

这类情况主要是指在科目未设置数量核算，在存货核算与总账对账的账表上，存在数量和金额两方面的核对，如果“科目”没有设置数量核算，那么此时按数量参与对账肯定是不平的；

三、 制单业务存在差异

此类情况可想而知，既然凭证是通过业务单据生成，那么，单据和凭证上数据需保持一致，否则将造成不平；常见为：制单时修改了凭证上的金额或数量；另外，科目类型不对应，也是经常造成不平的情况，此现象主要为：存货核算期初没填存货科目、存货类科目填了其他科目，或其他系统填了存货类科目等。

那么根据以上情况，我们逐个分析和解决下。

不平场景及方案：

首先，核对存货核算与总账对账时，进入【存货核算】-【对账】-【存货与总账对账】，其次，在发现对账问题时，操作步骤依旧不变，先从哪个月份开始存在对账不平，在根据不平现象分析，最后，在对账界面，可看到：核对科目，对应期初、本期、期末三类对账方式数据列式，对此进行排查分析。

     l 凭证未制单、未记账、凭证冲销、科目未设置数量核算

这三类较简单，能比较快读的定位和查找：

1、凭证未制单，则进入【凭证处理】-【生成凭证】界面，选择所有业务单据后查看是否有未制单（如单据一直不制单实际上不参与对账；如当月不制单，下月制单，对账时，查看之前月份会存在不平，查看制单期间开始，不能核对发生，不过期末余额是正确的）；

2、凭证未记账及科目未设置数量核算，可根据对账界面的查询方式来处理，如：包含总账未记账凭证（凭证未制单是不参与对账的，如未记账，则包含未记账数据在看）、核对方式只“核对金额”（科目没有设置数量核算时，无法核对数量）；

比较特殊的情况是“存货核算业务凭证发生了冲销业务”，也就是说原始凭证被冲销了生成红字记录，那么，后续生成蓝字的凭证后，此时，需要注意凭证都需记账（通过包含未记账来查询即可）

l 存货核算业务凭证与业务单据不符（金额\数量）

也就是说，在存货核算生成凭证时（点“生成”且“保存”前）更改了凭证中的金额/数量；前提是在存货核算选项，勾选“凭证允许修改存货科目的金额/数量”，否则不可修改的。一旦发生造成来源单据的金额/数量与实际业务发生凭证的存货科目不一致，对账必然错误。那么调整方式为：删除业务凭证重新生成。或者如跨月业务，建议在总账中按差异金额调整与存货系统结存一致，因此只能核对期末余额了。

l 存货核算期初余数据，录错“存货科目”

此类情况往往发生在刚启用存货核算系统时，期初数据录入不正确；在对账界面，核对账务时可看到期初存货系统无数据，但总账系统有数据；此时，进入【设置】-【期初余额】，核对录入的存货科目（或录入错误）；调整方式：修改“存货科目编码”为正确的存货类入账科目即可。

l 总账或其他模块使用存货科目或对方科目使用存货科目

存货核算业务制单时，对方科目也使用了存货科目，比较容易犯错的场景为：调拨单制单情况，如分别对调拨单形成的其他出入库制单，则对账会存在不平。正常调拨单制单为：借方和贷方都为存货类科目（其他出库单和其他入库单合并制单效果，对方科目合并抵消了），此时对账没问任何问题。

如对其他出入库单都制单，对方科目用“存货类科目”，那么，此时对账界面显示：存货系统统计借方和贷方数据为单据发生，总账系统则按所有分录都入账，方向对账有差异，余额正确。

例：其他出入单的制单发生时，对方科目入账按存货类科目

虽然期末一致，但对账显示借方和贷方发生方向不平，双击查看明细： 总账取原材料科目发生，所以借贷方是8，而存货是取科目类型为存货的，所以借贷方是4；（如图所示）